财税知识解析

一般纳税人5税错误

误解1.个体工商户不能成为一般纳税人

有两个一般纳税人标准。一是年应纳税销售额是否达到500万元。只要年应纳税销售额达到500万，就可以登记为一般纳税人。第二，如果会计核算健全，可以提供准确的税务信息，也可以登记为一般纳税人。根据现行规定，下列纳税人不向一般纳税人登记：（1）按照政策规定，选择按小规模纳税人缴纳税款；（2）年应纳税额超过规定标准的其他个人。

小规模纳税人缴纳的增值税必须按3美分的税率征收

小规模纳税人不一定适用3%的税率，根据不同的业务类型适用不同的税率：1。小规模纳税人增值税税率为3%，财政部、国家税务总局另有规定的除外；小规模纳税人（其他个人除外）出售其使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税；小规模纳税人。大型纳税人销售、出租房地产的征收率为5%。4。小规模纳税人可以选择按5%的税率，按简易税制征收差额部分和缴纳增值税。

误解3.企业缴纳的各项罚款，在企业所得税前不得抵扣。

违反法律、行政法规的罚款、罚金、滞纳金一律不得扣除，但违约金（包括银行罚金）、罚金、并可以扣除依照经济合同规定支付的诉讼费。公司因未按规定申报纳税，违反有关规定，被主管税务机关处以罚款。这是一种行政罚款，不能在缴税前扣除。向工商银行贷款，逾期还款，由该银行收取附加税利息，是商业罚款，可以在税前扣除；与另一企业签订收购合同；因未按照合同要求支付购买价款，然后向供应商支付“违约罚金”，属商业罚款，可在缴税前扣除。

神话4.增值税一般税单需要税务管制系统打印

只有增值税专用发票清单才能通过税控系统打印。增值税普通发票没有强制性规定。纳税人可以选择按税控系统或非税控系统打印清单。根据《国家税务总局货物和劳动税部门有关人员开具的增值税发票问答》：如果采购的货物种类较多，是否可以开具一般增值税发票？如果要购买的货物种类繁多，卖方可以开具一般增值税发票。买受人可以用增值税通用发票、购物清单或者买受人开具的收据作完税凭证。

1、小规模纳税人免缴增值税政策界定适用对象？

答：这次，将提高增值小规模纳税人的免税标准。该政策适用于纳税人年度应税销售额不足500万元，规模较小的纳税人。没有其他标准和四个部委。小微企业之间没有对应的关系。

2。增值税的起征点是什么？

目前，增值税起征点每月不超过500次，每月不超过2万次；仍不超过500次，每月不超过3万次；或根据国家税务局2019年第4号公告，不超过500元，每月不超过10万元？

答：增值税起征点仍按照《中华人民共和国增值税实施暂行条例》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。即：按计划应纳税的月销售额为5000-20000元（含此数），按纳税的销售额为300-500元（含此数）。2019年1月1日，小规模纳税人月销售额20000-30000元（每季度60000-90000元）以前免征增值税，或从30000元提高到100000元（每季度90000元至300000元），均为门槛政策的优惠增项，未调整增值税起征点。

三。小规模增值税纳税人是否可以享受每月10万元以下的增值税免税政策？

a：完成税务登记或临时税务登记的小额纳税人，每月销售额不超过10万元（按季度申报的小额纳税人）。如果季度销售额低于30万元），他们可以按照规定享受增值税免税政策。小规模纳税人尚未完成税务登记或者临时税务登记的，除特殊规定外，应当执行增值税暂行条例及其纳税起点实施细则的有关规定，低于500元的，免征增值税。达到500元的人需要正常纳税。对经常代表税务当局开具发票的自然人，建议基层税务机关建议纳税人积极办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人每月销售额不足10万元的免税政策。

4.小规模纳税人增值税豁免政策的标准是否适用于月销售额或季度销售额？

2019年国家税务总局第四号公告**条，“小规模纳税人每月销售总额不超过10万元（以季度为一个纳税期，季度销售总额不超过30万元，同“增值税免税”中的“下同”是指整个文件，还是仅指按照本规定实施第1条？

a：在《国家税务总局关于小规模纳税人增值税政策豁免管理的通知》（国家税务总局公布的2019年第4号）中，“下同”表示，文件中的所有规定，适用于月销售额不超过10万元的小规模纳税人。这也适用于小规模的纳税人，他们每季度的税收收入不超过30万元。

5.增值税小规模纳税人免税标准的月度（季度）销售额是多少？

《国家税务总局关于小规模纳税人免税政策的公告》（2019年第4号）规定，纳税人应汇总销售所有应纳税增值税销售活动（包括销售货物、服务、无形资产和房地产），以确定其是否符合免税标准。同时，小规模纳税人月销售总额超过10万元的，小规模纳税人取得的货物、服务、服务和无形资产的销售，可以享受小规模纳税人的免税政策。

6、国家税务总局宣布2019年出售的4号中的30万是指不包括销售？

答：是的。

7.小规模纳税人的月销售额是否超过部分税收或全额税的10万元以上？

a：对于每月纳税的小纳税人，如果月销售额超过10万元，则需要按销售额全额缴纳增值税。

8、小规模纳税人月销售额在10万元以上但季度销售额在30万元以下的，不能免缴增值税吗？

答：如果是小额纳税人每月缴纳税款，那么每月超过10万元的销售额将不会免税。如果是按季度纳税的小规模纳税人，本季度的月销售额将超过100,000。元，但季度销售额不到30万元，可以按规定免税。

9。新设、注销的小规模纳税人按季度申报的，实际经营期不超过一个季度，按照实际经营期或者按季度享受优惠待遇。

a：从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度来看，选择每季度申报一次的小规模纳税人，无论是在该季度中期设立还是在该季度中期注销，会被判断他们是否享受优惠待遇。

10.对于小规模纳税人，纳税期不同，享受免税政策的效果可能不同。小规模纳税人可以选择按月或按季纳税吗？

答：小规模纳税人在一定期限内纳税的，可以根据其实际经营情况，选择按月或按季纳税。为保证纳税人纳税期限在年度内相对稳定，纳税人一经选择，在会计年度内不得变更纳税期限。本法所称会计年度，是指会计核算所称1-12月期间，不是指自选定日期起延长一年。纳税人可以在每一会计年度的任何时候，向主管税务机关提出变更纳税期限的建议。但是，纳税义务人选择变更纳税期限的，不得在当年12月31日前变更纳税期限。

当季改变税期对享受每月低于10万元增值税销售的免税政策有何影响？

答：纳税人改变纳税期的实际申请时间（包括每月更改为季度或季度更改为每月）是不同的。纳税期改变后的时间不同：如果在本季度的**个月内适用税收变更期，则自申请变更之日起的当期，应当申报纳税期;如果纳税期限在本季度的第二个月或第三个月内实施，则纳税期应根据更改前的纳税期度进行申报和支付。

小规模纳税人按月申报的，在一个季度的**个月内，申请变更申报按季申报的，可以从申请变更的季度起按季申报，季度销售的免税标准不得低于除30万元外，每季度第二个月或第三个月内申请变更申报纳税的，应当申报变更。每月销售额不超过10万元的，从下一季度起执行免税标准；季度销售额不超过30万元的，从下一季度起执行免税标准。

改变税期需要什么资料？该程序是否涉及纳税人与主管税务机关联系以更改或选择更改申报表？

答：小规模纳税人可以向主管税务机关申请更改纳税期而不提供信息。

13。海外单位每月销售小规模纳税人是否享受10万元的免税政策？

a根据现行政策，海外企业不区分普通纳税人和小规模纳税人。在我国发生增值税应税行为时，扣缴义务人按适用税率从增值税中扣除，不适用小规模纳税人每月销售额低于10万元的免税政策。

14.根据季度报告，小规模纳税人在1月份有销售，他们将在2月份关闭商业登记。他们可以享受每季度30万元的增值税免税政策吗？

答：根据政策规定，季度申报纳税的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。因此，如果季度销售总额不超过30万元，我们可以享受增值税免税政策。

上个月每月纳税的小纳税人的销售额本月被退回。这个月的实际销售额超过十万元。如何决定本月的销售额是否可以免缴增值税？

答：根据现行政策，如果纳税人采用简单的税收计算方法，由于销售退货而退回给买方的销售额将从当前销售额中扣除。因此，退回销售的小规模纳税人应当使用当期的实际销售额扣除销售额并返还相应的销售额，以确定是否适用低于10万元的免税政策。